Чек-лист УСН 2026: контроль расходов перед декларацией.

Формат записи: контрольный чек-лист бизнес-характера по методологии «Нейропаспорт». Применяется перед закрытием периода и формированием декларации по УСН.

Порядок применения: по каждому пункту поставь отметку: Выполнено, Не выполнено или Н/Д. Любой пункт «Не выполнено» — стоп-сигнал для сдачи декларации до закрытия позиции. Материал носит рекомендательный характер и не является правовой позицией автора.

Блок 1. Лимиты и режим.

• Посчитай доход нарастающим итогом с начала года по кассовому методу: счета, касса, электронные деньги, взаимозачёты (доход — по дате акта зачёта).
• Сверь пороги: доход до 490,5 млн рублей, остаточная стоимость основных средств до 218 млн, численность до 130 человек.
• При совмещении УСН и патента сложи доходы обоих режимов в одну сумму.
• Проверь порог освобождения от НДС: до 20 млн рублей в 2026 году; при превышении — НДС с 1-го числа следующего месяца.
• Сверь ОКВЭД с федеральным перечнем по Распоряжению Правительства № 4176-р от 30.12.2025 — право на региональную пониженную ставку.
• Настрой оповещения в учётной системе на пороге 450 млн рублей (жёлтая зона).

Блок 2. Расходы: деловая цель и документы.

• По каждому значимому расходу проверь комплект: договор, акт или накладная, платёжка, связь с деятельностью. Нет одного элемента — расход не включать.
• Исключи из базы запретные статьи: дивиденды, пени и штрафы в бюджет, взносы в уставный капитал, безвозмездную передачу, путёвки на лечение и отдых.
• По товарам проверь: стоимость признана расходом только по мере фактической продажи конечному покупателю (ст. 346.17 НК РФ).
• «Иные расходы» по п. 45 ст. 346.16 НК РФ проверь на соответствие критериям главы 25 НК РФ: обоснованность, направленность на доход, документальность.
• Проверь реальность контрагентов: склад, штат, мощности, а не только запись в ЕГРЮЛ.
• Документы с контрагентами — оригиналы или ЭДО с УКЭП обеих сторон; сканы без подписи исключаются.
• Агентские договоры подтверди отчётом комиссионера или агента.

Блок 3. Доходы и корректировки.

• Проверь даты признания дохода: зачисление на счёт, а не дата акта или оплаты картой; лаг эквайринга 1–2 дня учти при закрытии месяца.
• Доходы маркетплейсов и агентов отрази в полной сумме до вычета комиссии, сверь с еженедельными отчётами комиссионера.
• Возвраты покупателям уменьши доход в дату фактического возврата денег; подтверждение — чек «возврат прихода» или акт КМ-3.
• Взаимозачёты не уменьшай: сумма остаётся доходом квартала реализации.
• Исключи ошибочно поступившие и возвращённые в том же периоде суммы.

Блок 4. Основные средства и тихие пороги.

• Проверь остаточную стоимость основных средств ежеквартально с учётом переоценки по ФСБУ 6/2020.
• Проверь, что покупка основных средств в конце года не подводит к порогу 218 млн рублей.

Блок 5. Перед сдачей декларации.

• Сверь декларацию с банковскими выписками и отчётами ОФД: разрывов между счётом и учётом быть не должно.
• Проверь, что каждый расход в декларации имеет полный пакет документов и деловую цель.
• Ответь на все требования ФНС в срок (обычно 5 рабочих дней); игнорирование запрещено.

Если лимит превышен.

• Зафиксируй месяц нарушения: ОСНО с 1-го числа месяца превышения (НДС 22 процента, прибыль 25 процентов, НДФЛ у ИП).
• Подай досрочную декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, с кодом периода «95».
• Направь уведомление по форме 26.2-2 в течение 15 календарных дней после окончания квартала.
• Проведи инвентаризацию дебиторки и кредиторки; неоплаченные расходы УСН включи в базу налога на прибыль первого месяца ОСНО (ст. 346.25 НК РФ).

Связанный материал.

УСН «доходы минус расходы»: где ФНС закрывает лазейки в 2025–2026 годах.

Об авторе методологии.

Филатов Валерий Александрович. БХСС МВД России, корпоративный сектор («Газпром нефть — Урал», «Роснефть» — ТЗК «Кольцово», «СберЛогистика»).

👉 Подробнее обо мне и методе «Путь/Цель».

👉 Все чек-листы и инструменты Нейропаспорта.

Итоговый дисклеймер. Автор анализа не несёт ответственности за решения, принятые на основе данного материала. Перед сдачей декларации или ответом на требование ФНС необходима индивидуальная налоговая оценка с учётом ваших документов и оборотов.

Правовая основа.

Налоговый кодекс РФ, часть вторая, глава 26.2 (статьи 346.13, 346.16, 346.17, 346.25).

👉 Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения УСН.

👉 Статья 346.16. Порядок определения расходов.

👉 Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов.

Распоряжение Правительства РФ № 4176-р от 30.12.2025 (федеральный перечень видов деятельности для пониженных ставок УСН).

Просмотров: 0